🧾
Vergi
Stopaj Hesaplama 2026
Kira, serbest meslek, faiz, temettü ve diğer gelir türleri için stopaj kesintisi ve net tutarı hesaplayın.
Kira, serbest meslek, faiz, temettü ve diğer gelir türleri için stopaj kesintisi ve net tutarı hesaplayın.
Stopaj, vergi sorumluluğunu kaynakta kesen bir peşin vergi mekanizmasıdır. Oran, GVK 94. maddesinde her gelir türü için ayrı ayrı belirlenmiştir. Net ödeme = Brüt − Stopaj.
Stopaj (tevkifat), belirli ödemelerde kaynaktan kesilen vergidir. Ödemeyi yapan kişi veya kurum, ödeme tutarı üzerinden yasal oranda vergi keserek Gelir İdaresi'ne yatırır; alıcı net tutarı alır. Bu yöntem vergi tahsilatını kolaylaştırır ve kayıt dışılığı önler.
Stopaja tabi başlıca ödemeler: Serbest meslek ödemeleri (%20 standart + %2 damga vergisi eşdeğeri), kira ödemeleri (işyeri kirası %20), temettü/kar payı dağıtımı (%10 — 2024+ değişkendir), mevduat faizi (%5-15), kıdem tazminatı (tavan aşımı için), yıllık ücret ödemeleri.
Stopaj beyannamesi: Ödemeyi yapan işveren veya işletme, kestikleri stopaj tutarını muhtasar beyanname ile bildirir ve öder. Muhtasar beyanname aylık (veya 3 ayda bir) verilir. Geç ödeme gecikme faizine ve vergi ziyaı cezasına yol açar.
Bir serbest meslek erbabına yapılan ödeme üzerinden %20 stopaj kesilir. Örneğin 10.000 TL'lik hizmet için avukat veya danışmana yapılacak ödeme: KDV dahil brüt = 12.000 TL (10.000 + %20 KDV), stopaj = 10.000 × %20 = 2.000 TL. Ödeme net 10.000 TL yapılır; 2.000 TL stopaj ayrıca Hazine'ye ödenir.
Yazar, ressam, heykeltıraş ve fikir ürünü satanlar için stopaj oranı farklılık gösterebilir (bazı özel kanun hükümleri). Avukat, mali müşavir, doktor, mimar gibi geleneksel serbest meslek gruplarında standart %20 uygulanır.
Stopaj mahsubu: Serbest meslek erbabı yıllık gelir vergisi beyannamesiyle stopaj tutarlarını mahsup eder. Gerçek vergi yükümlülüğünden düşülen stopaj fazlaysa iade alınabilir. Bu nedenle çalışılan firmaların her ödeme için SMM üzerinden kestikleri stopajı bildirip bildirmediği kontrol edilmelidir.
İşyeri kiralarında stopaj: Kiracı tüzel kişi veya işletmeyse kira ödemeleri üzerinden %20 stopaj keser. Kiralayan kira geliri beyan ederken ödenen stopajı mahsup eder. Konut kira geliri stopaja tabi değildir; kiralayanın yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan etmesi yeterlidir.
Konut kirası için stopaj yok ama beyan zorunlu: 2026 yılı konut kira geliri istisnası belirli tutar altı için uygulanmaktadır. Bu istisnayı aşan konut kira gelirleri Mart beyannamesiyle beyan edilir. Beyanname vermemek vergi ziyaı cezasına yol açar.
hesaplatr.net kira gelir vergisi hesaplayıcısı stopaj ve yıllık beyan etkisini birlikte hesaplar. Brüt kira, giderler ve istisna tutarı girerek ödemeniz gereken net vergi miktarını öğrenebilirsiniz.
Temettü (kar payı) stopajı: Anonim ve limited şirketlerin dağıttığı temettü üzerinden 2024 sonrası oran tartışma konusu olmuştur. Güncel oran için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın tebliğlerini takip edin. Temettü stopajı yıllık gelir vergisi hesabında mahsup edilir.
Mevduat faizi stopajı: TL mevduatta %5, yabancı para mevduatta farklı oranlar uygulanmaktadır. Devlet tahvili ve hazine bonosu faizinde stopaj %10'dur. Bu oranlar Cumhurbaşkanlığı kararnamesiyle değiştirilebildiğinden güncel tablo GİB'den doğrulanmalıdır.
Katılım bankası kâr payı stopajı: Katılım hesapları faiz değil kâr payı öder; ancak vergisel uygulama mevduat faiziyle aynıdır. Stopaj kesilmesi ve müşteriye net tutar ödenmesi söz konusudur.
Fazla kesilen stopaj: Alıcı yıllık beyanname üzerinden mahsup eder ve fazla kısım iade alınabilir. Eksik kesilen stopaj ise sorumlu tutulan ödeme yapan tarafından cezalı tarhiyata neden olabilir; hem stopaj hem vergi ziyaı cezası doğabilir.
SMM olmadan nakit ödeme: Stopaj kesintisi yapılmadan gerçekleştirilen ödemeler belgesi olmayan gider sayılır ve indirilmeyebilir. Aynı zamanda KDV indirim hakkı da tehlikeye girer. Tüm serbest meslek ödemelerini SMM veya e-SMM ile belgelendirmek zorunludur.
Stopaj beyannamesi hataları: Muhtasar beyannamede eksik veya hatalı bildirilen stopaj, vergi incelemesi sonucu cezalı tarhiyata yol açabilir. Düzeltme beyannamesi verilebilir; ancak incelemeye başlamadan önce verilmesi ceza riskini azaltır.