📝
Hesaplayıcı
Damga Vergisi Hesaplama
Maaş bordrosu, kira sözleşmesi, satış sözleşmesi ve diğer evraklar için damga vergisi tutarını hesaplayın.
ℹ️ Her ay düzenlenen maaş bordrosunda brüt ücret üzerinden ‰7.59 damga vergisi kesilir.
Maaş bordrosu, kira sözleşmesi, satış sözleşmesi ve diğer evraklar için damga vergisi tutarını hesaplayın.
Damga vergisi kağıt türüne göre farklı oranlarda hesaplanır. Maaş bordrosu için ‰7,59, kira sözleşmesi için yıllık kira toplamının ‰1,89'u, satış sözleşmesi için ise farklı oranlar uygulanır.
Damga vergisi, belirli belge ve kağıtlar üzerinden alınan bir işlem vergisidir. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na ekli (1) sayılı tabloda damga vergisine tabi belgeler, (2) sayılı tabloda ise istisna kapsamındaki belgeler düzenlenmiştir. Maaş bordrosu, sözleşmeler, taahhütnameler ve çeşitli dilekçeler damga vergisine tabi olabilir.
Maaş bordrosunda damga vergisi: Ücret ödemelerinde damga vergisi oranı binde 7,59'dur (2026). 50.000 TL brüt maaş için damga vergisi = 50.000 × 0,00759 = 379,50 TL. Bu tutar bordrodan kesilir ve işveren tarafından muhtasar beyanname kapsamında Hazine'ye yatırılır.
Sözleşmelerde damga vergisi: Sözleşme bedeli belli ise binde 9,48 oranında damga vergisi uygulanır. Bir sözleşmenin her nüshası ayrı ayrı vergilendirilir; bu nedenle tek nüsha üzerinden imzalayıp fotokopisi çekilmesi pratikte tercih edilebilir.
Kira sözleşmesi: Belirli süreli kira sözleşmelerinde tüm dönem kira toplamı üzerinden binde 1,89 damga vergisi uygulanır. Örneğin aylık 10.000 TL kira, 1 yıllık sözleşme için matrah 120.000 TL; damga vergisi 226,80 TL olur.
İş sözleşmesi: Ücret içeren iş sözleşmeleri damga vergisine tabidir; ancak süresiz sözleşmelerde maktu tarife uygulanır. Belirli süreli iş sözleşmesinde ise toplam ücret tutarı üzerinden hesaplanabilir.
Resmi dairelere sunulan beyanname ve dilekçeler: Vergi beyannameleri gibi resmi belgelerde maktu damga vergisi alınır veya istisna uygulanır. SGK bildirgesi, e-beyanname gibi elektronik belgeler özel düzenlemeye tabidir.
488 sayılı Kanun (2) sayılı tabloda geniş bir muafiyet listesi yer almaktadır. Bunlardan öne çıkanlar: İhracat ve yurt dışına yapılan hizmetlere ait sözleşmeler, Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin belgeler, kooperatiflerin sözleşmeleri, bazı kamu kurumu sözleşmeleri ve teşvik kapsamındaki yatırım projeleri.
Bireysel emeklilik sözleşmesi damga vergisinden muaftır. Bu uygulama BES'in yaygınlaşmasını teşvik etmek amacıyla getirilmiştir. Benzer şekilde bazı banka kredi sözleşmeleri özel hükümlere tabidir.
Asgari ücretlilere ücret bordrosu istisnası: 2022 yılında yapılan düzenlemeyle asgari ücrete karşılık gelen kısım üzerinden damga vergisi alınmaması uygulaması başlatılmıştır. Bu çalışanın net maaşını olumlu etkiler.
Kağıt üzerinde düzenlenen belgeler için damga vergisi: (1) Pul yapıştırma (eski yöntem, pratikte azaldı), (2) Makbuz karşılığı ödeme (bankadan), (3) İstihkaktan kesinti (maaşta), (4) Muhtasar beyanname kapsamında toplu beyan. Sözleşme imzalayan taraflar müştereken sorumludur.
Elektronik belgelerde damga vergisi: e-Fatura, e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Arşiv fatura gibi dijital belgeler damga vergisine tabi değildir ya da özel düzenlemeye tabidir. Dijital dönüşüm bazı işlemlerdeki vergi yükünü fiilen düşürmüştür.
Damga vergisinin zamanaşımı: 5 yıl olarak belirlenmiştir. Bu süre içinde vergi incelemesi sonucu eksik tahsil edilen damga vergisi cezalı tarhiyata konu edilebilir.
Damga vergisi hatalarının kaynakları: (1) Sözleşme nüsha sayısının yanlış belirlenmesi, (2) İstisna kapsamındaki belgelere yanlışlıkla vergi uygulanması, (3) Bordrolarda yanlış oran kullanılması, (4) Kira sözleşmesinde toplam kira yerine aylık kira üzerinden hesaplama yapılması.
Fazla ödenen damga vergisi iadesi: Hesap hatası nedeniyle fazla ödenen damga vergisi düzeltme talebiyle iade alınabilir. Başvuru vergi dairesine yazılı olarak yapılır; ancak uzun sürebilir.
hesaplatr.net damga vergisi hesaplayıcısı: Belge türünü ve tutarı seçerek uygulanacak damga vergisi oranını ve tutarını anında görebilirsiniz. Kira sözleşmesi, iş sözleşmesi, ipotek belgesi gibi yaygın belge türleri için hazır şablonlar mevcuttur.