Hesaplama Formülü
Gelir Vergisi = Kademeli Tarife(Net Ticari Kazanç − Giderler − Bağkur Primi)
2026 gelir vergisi dilimleri: 158.000 ₺'ye kadar %15, 330.000 ₺'ye kadar %20, 800.000 ₺'ye kadar %27, 4.300.000 ₺'ye kadar %35, üzeri %40. Bağkur primleri ve belgelenmiş giderler vergi matrahından düşülür.
Örnek: Yıllık 600.000 ₺ gelir, 150.000 ₺ gider + Bağkur 126.840 ₺: Matrah ≈ 323.160 ₺ → yaklaşık 63.000 ₺ gelir vergisi. Net kazanç ≈ 260.000 ₺/yıl.
Gerçek usul gider indirimi kritik: Ofis kirası, yazılım, ekipman, muhasebe ve seyahat giderleri belgelenirse matrahtan düşülür. Gider faturası toplamak vergi yükünü %20-30 azaltabilir.
Limited şirkete geçmek ne zaman avantajlı: Yıllık kâr yaklaşık 2 milyon ₺'yi aştığında kurumlar vergisi (%25) + temettü vergisi toplamı, %35-40 gelir vergisi dilimine göre avantajlı olabilir. Bir mali müşavirle analiz edin.
Sık Sorulan Sorular
Şahıs şirketi ile limited şirket vergi farkı nedir?+
Şahıs şirketleri gelir vergisi (kişisel dilim) öderken limited/anonim şirketler kurumlar vergisi (%25) öder. Düşük cirolar için şahıs şirketi avantajlı olabilir.
Basit usul nedir ve kimler yararlanır?+
Küçük esnaflar için gelir gider belgesi tutma zorunluluğu olmayan basitleştirilmiş vergi usulüdür. Ciro ve faaliyet sınırları vardır.
Şahıs şirketinde KDV var mı?+
Evet. Çoğu faaliyette KDV mükellefiyet zorunludur; ancak bazı istisnalar ve küçük esnaf muafiyeti uygulanabilir.
Şahıs şirketinde Bağkur zorunlu mu?+
Evet. Vergi kaydı açılan şahıs şirketleri SGK'ya 4/b (Bağkur) kapsamında bildirilmek zorundadır.