Serbest meslek kazancı için 2025 gelir vergisi, stopaj ve SGK (Bağkur) hesabı ile aylık net gelirinizi öğrenin.
Serbest meslekte giderler genellikle hasılatın %20-30'u civarındadır.
Serbest meslek erbabından hizmet alan müşteriler %20 stopaj keser. Yıllık beyannamede bu stopaj mahsup edilir; kalan gelir vergisi ayrıca ödenir.
Türkiye'de freelance çalışan (yazılımcı, tasarımcı, içerik üretici, danışman) kişilerin vergisel durumu birkaç faktöre bağlıdır: Faaliyet türü, gelir tutarı, mükellefiyet şekli ve fatura düzenleme zorunluluğu.
Serbest meslek erbabı: Gerçek usulde serbest meslek erbabı her iş için SMM (Serbest Meslek Makbuzu) düzenler ve yıllık gelir vergisi beyannamesi verir. Beyanname Mart ayı sonuna kadar verilir; vergi Mart ve Temmuz'da ödenir.
2026 gelir vergisi tarifesi (serbest meslek): 0-110.000 TL → %15, 110.001-230.000 TL → %20, 230.001-870.000 TL → %27, 870.001-3.000.000 TL → %35, 3.000.001+ TL → %40. hesaplatr.net freelance vergi hesaplayıcısı bu dilimlere göre ödemeniz gereken vergiyi anında hesaplar.
Türkiye'de ikamet eden freelancer yurt dışı müşteriden gelir elde ediyorsa bu gelir Türkiye'de beyan edilmek zorundadır. Ancak çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında yurt dışında ödenen vergi mahsup edilebilir.
Hizmet ihracatında KDV muafiyeti: Yurt dışı alıcıya sunulan ve yurt dışında yararlanılan hizmetlerde KDV istisnası uygulanabilir. Bu durum fiyat rekabetini güçlendirir ve KDV'den muaf çalışma hakkı tanır.
Döviz gelirinin beyanı: Döviz cinsinden alınan ücret, ödemenin yapıldığı tarihteki MB döviz alış kuru üzerinden TL'ye çevrilerek beyan edilir. Kur artışı vergi matrahını dolaylı yoldan büyütür; bu etki planlamada dikkate alınmalıdır.
Vergi mükellefiyeti açan her serbest meslek erbabı Bağ-Kur'a tabi olur. Aylık prim asgari ücret tabanından hesaplanır. Prim ödemek hem sağlık güvencesi hem emeklilik hakkı sağlar.
Bağ-Kur primini gider yazmak: Ödenen Bağ-Kur primleri serbest meslek kazancından gider olarak düşülebilir. Bu vergi matrahını azaltarak toplam gelir vergisi yükünü hafifletir.
Freelancer sağlık güvencesi: Bağ-Kur prim borcu yoksa serbest meslek erbabı ve bakmakla yükümlü olduğu kişiler GSS kapsamında sağlık hizmetinden yararlanır.
Serbest meslek kazancından indirilebilecek giderler: İş bilgisayarı ve ekipman, yazılım lisansları (Adobe, JetBrains, Figma vb.), internet aboneliği, iş ile ilgili eğitim ve kurslar, mesleki dergi ve kaynaklar, ofis kirası veya ev ofisi giderleri.
Araç ve ulaşım giderleri: Müşteri ziyaretleri için kullanılan araç giderlerinin tamamı veya bir kısmı indirilebilir. Özel araçta işle ilgili kullanım payı belgelenmek zorundadır.
Dikkat: Her gider için fatura veya SMM zorunludur. Belgesiz gider inceleme sırasında reddedilebilir ve üzerine vergi ziyaı cezası kesilebilir.
Düşük ciroda serbest meslek daha basit: Şirket kurmak muhasebeci, denetim, kurumlar vergisi, stopaj ve KDV beyannamesi gibi ek yükümlülükler getirir. Yıllık 1-2 milyon TL ciro altında serbest meslek daha pratiktir.
Yüksek ciro ve ortaklıkta LTD avantajı: Kurumlar vergisi oranı (%25) bazen yüksek gelirli bireyin marjinal gelir vergisinden (%40) daha düşük olabilir. Birden fazla iş ortağı varsa limited şirket zorunlu olabilir.
hesaplatr.net şahıs şirketi vergi hesaplayıcısı bireysel freelance mükellefiyeti ile şirket mükellefiyetini karşılaştırmanıza yardımcı olur. Kendi durumunuza göre en avantajlı yapıyı belirleyin.