Rehber8 dakika okuma · Ocak 2026Kaynak: 193 Sayılı GVK, 6102 Sayılı TTK

Şahıs Şirketi 2026: Kurma, Vergiler ve Limited Şirketle Karşılaştırma

Freelancer'dan küçük esnafa, danışmandan yazılımcıya kadar birçok kişi için şahıs şirketi basit ve düşük maliyetli bir başlangıç seçeneğidir. Ancak gelir artıkça vergi yükü de artar; bu noktada limited şirkete geçiş değerlendirilebilir.

Şahıs Şirketi Nedir ve Nasıl Kurulur?

Şahıs şirketi (resmi adıyla şahıs işletmesi veya ticari işletme), bir kişinin kendi adına ticari veya mesleki faaliyet gösterdiği, en basit ve düşük maliyetli iş yapısıdır. Tüzel kişiliği yoktur; sahip ile işletme aynıdır.

Kuruluş adımları: (1) Vergi dairesinden mükellefiyet kaydı; (2) SGK'ya 4/b (Bağkur) bildirimi; (3) Ticaret faaliyetiyse ticaret sicil kaydı ve oda üyeliği. Muhasebeci ile çalışmak zorunlu olmamakla birlikte vergi beyannamesi sürecinde önerilir.

Kuruluş maliyeti limited şirketle karşılaştırıldığında çok daha düşüktür. Noterlik ve ticaret sicil ücretleri dışında ciddi bir başlangıç masrafı yoktur. Asgari sermaye zorunluluğu da bulunmaz.

Şahıs Şirketinde Vergi Sistemi

Şahıs şirketi geliri, sahibinin kişisel geliri sayılır ve Gelir Vergisi Kanunu'nun artan oranlı dilim sistemiyle vergilendirilir. 2026 dilimleri: 0-110.000 TL → %15; 110.001-230.000 TL → %20; 230.001-870.000 TL → %27; 870.001-3.000.000 TL → %35; 3.000.001 TL üzeri → %40.

KDV yükümlülüğü: Yıllık ciro belirli sınırı (2026 itibarıyla yaklaşık 1.900.000 TL) aştığında KDV mükellefi olunur. Altındaysa basit usul veya gerçek usul mükellefiyeti söz konusudur.

Bağkur (SGK 4/b) primi: Şahıs şirketi sahipleri zorunlu olarak Bağkur primini öder. 2026 için aylık prim yaklaşık 10.000-15.000 TL arasında değişir; bu gider olarak gelir vergisi matrahından düşülür.

Gider İndirimi: Neler Düşülebilir?

Şahıs şirketinde işle ilgili harcamaların büyük çoğunluğu vergi matrahından düşülebilir: Kira (işyeri), elektrik-su-doğalgaz, muhasebe ücreti, telefon ve internet, araç giderleri (işte kullanılıyorsa), reklam ve pazarlama, yazılım abonelikleri, ofis malzemeleri.

Amortismanlar: Bilgisayar, makine, mobilya gibi duran varlıklar faydalı ömürleri boyunca amortismana tabi tutularak gider yazılabilir. Bu, yüksek ekipman maliyetlerini tek seferde değil yıllara yayarak düşürme imkânı sağlar.

Seyahat giderleri: İşle ilgili seyahat masrafları (uçak bileti, otel, yakıt) belgelendiğinde gider olarak yazılabilir. Özel seyahatlerle iş seyahatinin ayrıştırılması denetim açısından kritik önem taşır.

Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi?

Şahıs şirketi avantajları: Kurulum kolaylığı ve düşük maliyet, basit muhasebe, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi zorunluluğunun olmaması. Dezavantajları: Kişisel varlıklar işletme borçlarından sorumludur; yüksek gelirde vergi oranı %40'a kadar çıkar.

Limited şirket avantajları: Kurumlar vergisi oranı %25 (2026); sınırlı sorumluluk (kişisel varlıklar korunur); kurumsal görünürlük. Dezavantajları: Daha yüksek kuruluş maliyeti, zorunlu sermaye, daha karmaşık muhasebe ve ek ücret (maaş) vergisi.

Genel tavsiye: Yıllık vergi öncesi kazancı 870.000 TL'yi aşan şahıs şirketi sahipleri için limited şirkete geçiş vergi avantajı sağlayabilir. Ancak toplam yük (kurumlar + temettü vergisi) hesaplanarak karar verilmelidir.

Basit Usul Mükellefiyeti: Küçük Esnaf Avantajı

Belirli koşulları taşıyan küçük esnaf 'basit usul' mükellefiyetinden yararlanabilir. Bu sistemde defter tutma yükümlülüğü yoktur; gelir-gider farkı üzerinden yıllık beyanname verilir. KDV ve geçici vergi ödenmez.

Basit usul koşulları: Belirlenmiş iş kollarından birinde faaliyet göstermek, alış-satış tutarlarının yıllık limitin altında olması ve bizzat çalışmak (birden fazla işçi çalıştırmamak). Her yıl bu limitler güncellenir.

Gerçek usule geçiş: Ciro limitleri aşıldığında veya tercihle gerçek usule geçilir. Gerçek usulde defter tutulur, beyanname verilir ve KDV mükellefi olunur. Bu geçiş sonraki yıldan itibaren zorunlu hale gelir.

Şahıs Şirketi vs. Limited Şirket Karşılaştırması (2026)

Kriter	Şahıs Şirketi	Limited Şirket
Vergi oranı	%15-40 (GV dilimleri)	%25 Kurumlar Vergisi + %10 temettü
Sorumluluk	Kişisel varlıklar risk altında	Sınırlı sorumluluk
Kuruluş maliyeti	Düşük (~2.000-5.000 ₺)	Yüksek (~10.000-25.000 ₺ +sermaye)
Muhasebe karmaşıklığı	Düşük	Orta-Yüksek
KDV yükümlülüğü	Ciro aşılınca zorunlu	Zorunlu
Avantajlı ciro aralığı	0-870.000 ₺	870.000 ₺ ve üzeri

Ücretsiz Hesaplayıcı

Şahıs Şirketi Vergi

Basit usul ve gerçek usulde şahıs şirketi vergi yükü hesabı.

Şahıs Şirketi Vergi Hesaplayıcı →

Sık Sorulan Sorular

Şahıs şirketi kurarsam işçi çalıştırabilir miyim?

Evet. Şahıs şirketi bünyesinde işçi çalıştırabilirsiniz; işçi SGK kaydı ve bordro yükümlülükleri doğar. İşçi çalıştırma, basit usul mükellefiyetini sonlandırır.

Şahıs şirketimi kapatmak zor mu?

Limited şirkete kıyasla çok daha kolaydır. Vergi dairesinden mükellefiyet silinir, SGK kaydı kapatılır. Borç yoksa işlem birkaç haftada tamamlanabilir.

Freelancer olarak şahıs şirketi kurmak zorunda mıyım?

Düzenli ve yüksek gelir elde ediyorsanız mükellefiyet zorunludur. Ancak belirli bir eşiğin altında, tek seferlik ve istisnai nitelikteki işlerde serbest meslek makbuzu veya stopaj yoluyla çözüm aranabilir.

Yıllık beyanname ne zaman verilir?

Şahıs şirketi sahipleri yıllık gelir vergisi beyannamelerini Mart ayında verir. Geçici vergi ise 3 aylık dönemler halinde ödenir.

Şahıs şirketi sahibi kendi kendine maaş ödeyebilir mi?

Hayır. Şahıs şirketinde sahibi çektiği para işletme kârıdır; çalışan-işveren ilişkisi yoktur. Bu nedenle SGK işçi kaydı yapılamaz; prim Bağkur (4/b) üzerinden ödenir.