Rehber6 dakika okuma · Mart 2026Kaynak: GVK Madde 21, GİB

Kira Gelir Vergisi 2026: Beyan, İstisna ve Hesaplama

Türkiye'de konut ve işyeri kirası elde eden gerçek kişiler belirli koşullarda gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır. GVK'nın 21. maddesiyle konut kira gelirlerine istisna tanınmıştır. Bu rehberde 2026 istisna tutarını, götürü ve gerçek gider yöntemlerini ve beyanname süreçlerini bulacaksınız.

Konut Kira Geliri İstisnası

GVK madde 21 uyarınca konuttan elde edilen kira gelirinin belirli bir tutarı gelir vergisinden istisnadır. 2026 yılı için bu istisna tutarı yaklaşık 47.000 TL olarak belirlenmiştir.

İstisna yalnızca konut kiralarına uygulanır; işyeri kiralarında istisna yoktur. Konut ve işyeri kirası birlikte elde ediliyorsa, istisna yalnızca konut kira gelirine uygulanır.

Yıllık toplam konut kira geliri istisnadan az ise beyanname verilmesi gerekmez. İstisna tutarını aşan kısım vergilendirilir.

Götürü Gider mi Gerçek Gider mi?

Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan kira gelirinin %15'i gider olarak kabul edilir. Belge ibraz zorunluluğu yoktur, hesaplaması basittir.

Gerçek gider yöntemi: Kira gelirine ilişkin gerçek giderler (tamirat, bakım, yönetim ücreti, amortisman, sigorta, bina vergisi, kredi faizi) belgelenip matrahtan düşülür.

Önemli: Gerçek gider yöntemini seçenler 2 yıl bu yöntemde kalmak zorundadır.

Beyanname Ne Zaman Verilir?

Kira geliri beyannamesi her yıl Mart ayında (1–31 Mart) e-Devlet veya Gelir İdaresi Başkanlığı sistemi üzerinden verilir.

Vergi ödemesi iki taksitte yapılır: Birinci taksit Mart sonu, ikinci taksit Temmuz sonu.

Beyannameyi zamanında vermeyenlere vergi ziyaı cezası ve usulsüzlük cezası uygulanır.

Örnek Hesaplama: Götürü Gider Yöntemi

Yıllık konut kira geliri 120.000 TL. İstisna tutarı: 47.000 TL. Kalan: 73.000 TL. Götürü gider (%15): 73.000 × 0,15 = 10.950 TL. Vergi matrahı: 73.000 − 10.950 = 62.050 TL.

2026 gelir vergisi dilimi uyarınca ~62.050 TL için hesaplanan vergi yaklaşık 9.307 TL olacaktır (ilk dilim %15).

hesaplatr.net kira gelir vergisi hesaplayıcısıyla gelir, istisna ve gider yöntemi seçerek anlık hesap yapabilirsiniz.

Kira Gelirini Gizlemek Riskli Mi?

Evet. GİB, banka havale kayıtları ve TKGM tapu verileriyle beyan dışı kira gelirini tespit edebilmektedir.

Beyan dışı kira geliri tespit edilirse: Üç kat vergi ziyaı cezası, gecikme faizi ve olası vergi incelemesiyle karşılaşılır.

Kiracı tarafından banka havalesiyle ödenen kira, GİB'in finansal veri analizi sistemine girmektedir.

2026 Kira Geliri Vergi Hesabı — Karşılaştırma

Yıllık Kira Geliri	İstisna Sonrası	Götürü Gider	Vergi Matrahı (Tahmini)
60.000 ₺	13.000 ₺	1.950 ₺	11.050 ₺
120.000 ₺	73.000 ₺	10.950 ₺	62.050 ₺
240.000 ₺	193.000 ₺	28.950 ₺	164.050 ₺
480.000 ₺	433.000 ₺	64.950 ₺	368.050 ₺