Freelance Vergi 2026: Serbest Meslek ve Şahıs Şirketi Kapsamlı Kılavuz
Türkiye'de bağımsız çalışanlar, serbest meslek kazancı veya şahıs şirketi (ticari kazanç) statüsünde gelir beyan eder. İki model arasındaki vergi yükü, KDV zorunluluğu ve sosyal güvenlik yükümlülükleri önemli ölçüde farklılık gösterir. Bu rehber, 2026 itibarıyla freelance gelirinizi nasıl yasal olarak beyan edeceğinizi ve vergi yükünüzü nasıl optimize edeceğinizi açıklamaktadır.
Serbest Meslek mi, Şahıs Şirketi mi?
Serbest meslek: Avukat, doktor, mühendis, danışman, grafik tasarımcı, yazılımcı gibi mesleklerde uzmanlığa dayalı faaliyetler bu kapsamdadır. Mükellefiyet açmak için noterde düzenlenen 'serbest meslek kazanç defteri' tutulur; serbest meslek makbuzu kesilir.
Şahıs şirketi (ticari kazanç): E-ticaret, satış, üretim ve hizmet faaliyetleri gibi ticari nitelikteki gelirler için vergi dairesi kaydı ve fatura düzenleme zorunluluğu bulunur. Muhasebeci tutma, defter beyan sistemi kullanma yükümlülükleri vardır.
Her iki modelde de gelir yıllık beyanname ile beyan edilir; ödeme Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte yapılır.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
2026 yılı gelir vergisi dilimleri yeniden değerleme katsayısıyla güncellenmiştir. Serbest meslek ve ticari kazanç için aynı dilimler uygulanır:
0–158.000 ₺: %15 | 158.001–330.000 ₺: %20 | 330.001–800.000 ₺: %27 | 800.001–4.300.000 ₺: %35 | 4.300.001 ₺ ve üzeri: %40.
Vergi matrahı, brüt gelirden giderlerin düşülmesiyle bulunur. Serbest meslek kazancında belgeli mesleki giderler (ofis kirası, yazılım lisansları, eğitim, meslek kuruluşu aidatları) matrahı düşürür.
Stopaj ve KDV Yükümlülükleri
Stopaj: Serbest meslek kazancı üzerinden %20 stopaj kesintisi uygulanır. Fatura kesen taraf değil, alan taraf (müşteri) bu kesinti sorumluluğunu üstlenir; yani işvereniniz veya müşteriniz ödeme yaparken %20 keserek vergi dairesine öder. Yıllık beyannamede bu kesintiler mahsup edilir.
KDV: Serbest meslek ve şahıs şirketi mükellefleri, yıllık 3 milyon ₺ (2026) ciroyu aşmadıkları sürece KDV'den muaf olan 'küçük işletme istisnası'ndan yararlanabilirler. Bu eşiği geçtikten sonra %20 oranında KDV hesaplanmalıdır. Önceden isteğe bağlı KDV mükellefiyet açmak da mümkündür.
Bağ-Kur (4/b) primini unutmayın: Serbest meslek ya da şahıs şirketi sahibi olarak Bağ-Kur kapsamında aylık zorunlu prim ödenmesi gerekir. 2026 itibarıyla asgari prim matrahı üzerinden aylık yaklaşık 7.000–10.000 ₺ prim ödenir.
Vergi Yükünü Düşüren Yasal Giderler
Vergi matrahını azaltmak için belgeli mesleki giderleri mutlaka kayıt altına alın: İnternet aboneliği, bilgisayar ve donanım amortismanı, meslekinizle ilgili kitap, kurs ve sertifika, ofis kirası, yurt içi mesleki seyahat, banka komisyonları ve meslek kuruluşu aidatları.
Yurt dışı gelirler için çifte vergilendirme anlaşmaları incelenmelidir. Türkiye'nin anlaşma yaptığı ülkelerden alınan gelirde yurt dışında ödenen vergi, Türkiye'deki vergi borcundan mahsup edilebilir.
Genç girişimci istisnası: 29 yaş altı, ilk kez mükellefiyet açan, ticari/serbest meslek kazancı 3 yıl boyunca 230.000 ₺ altında kalan kişiler için yıllık gelir vergisi istisnası bulunmaktadır.
Serbest Meslek ve Şahıs Şirketi Karşılaştırması — 2026
| Kriter | Serbest Meslek | Şahıs Şirketi |
|---|---|---|
| Belge türü | Serbest meslek makbuzu | Fatura |
| Defter | Kazanç defteri | Defter-beyan sistemi |
| KDV muafiyet eşiği | 3 milyon ₺ ciro | 3 milyon ₺ ciro |
| Stopaj oranı | %20 (müşteri keser) | Faaliyet türüne göre |
| Bağ-Kur zorunluluğu | Evet | Evet |
| Muhasebeci zorunluluğu | Hayır (beyan sahibi) | Evet (defter tescili) |
Ücretsiz Hesaplayıcı
Freelance Vergi
Serbest meslek kazancı için gelir vergisi ve stopaj hesabı.