Freelance ve Şahıs Şirketi Vergi Rehberi 2026
Türkiye'de serbest çalışanlar ve şahıs şirketi sahipleri farklı vergi rejimleriyle karşılaşır. Hangi eşiğin üzerinde mükellef olunur, GVK 18. madde istisnası ne zaman geçerlidir ve KDV muafiyeti nasıl çalışır?
GVK 18. Madde İstisnası
GVK'nın 18. maddesi; müzisyen, ressam, yazar, çevirmen ve diğer serbest meslek sahiplerine eserlerinden elde ettikleri kazançlarda gelir vergisi istisnası tanımaktadır.
İstisnadan yararlananlar işveren tarafından %17 stopaj ile vergilendirilir; ayrıca yıllık beyanname vermezler.
Dijital içerik üretimi, tasarım ve yazılım geliştirme gibi alanlarda istisnanın uygulanabilirliği tartışmalıdır; vergi danışmanına başvurulması önerilir.
KDV Mükellefiyeti Eşiği
Yıllık hasılatı KDV mükellefiyeti eşiğinin altında kalan serbest meslek erbabı KDV beyannamesi vermez. 2026 için bu eşik yaklaşık 3 milyon TL'dir.
Yurt dışı müşterilerden dövizle gelen freelance geliri ihracat sayıldığından KDV sıfır oranlıdır.
KDV mükellefi olan kişiler her 3 ayda bir KDV beyannamesi vermek ve ödeme yapmak zorundadır.
Bağ-Kur Yükümlülüğü
Şahıs şirketi kuran veya sürekli serbest çalışan her kişi Bağ-Kur (4/b sigortalısı) kapsamında zorunlu sigortalı olmak zorundadır.
2026 Bağ-Kur prim tabanları SGK.gov.tr'de güncellenmektedir. Asgari tabandan prim ödeme emekli maaşını minimumda tutar; yüksek tabandan ödeme daha iyi emeklilik sağlar.
Prim borcu biriktiğinde yüksek faiz işler ve emeklilik hakkı kullanılamaz. Otomatik ödeme talimatı borç birikimine karşı en pratik önlemdir.
Düşülebilecek Masraflar
Gerçek usul mükellefler giderlerini vergi matrahından düşebilir: ofis kirası, bilgisayar ve yazılım, internet faturası, mesleki kurslar, iş amaçlı seyahat ve konaklama.
5.000 TL'yi aşan ekipman alımları amortisman yoluyla yıllara yayılarak düşülür.
Tüm giderler için fatura alınması zorunludur; faturasız gider matrahtan düşülemez.
Freelance Çalışma Seçenekleri Karşılaştırması
| Yöntem | Avantaj | Dezavantaj | Vergi |
|---|---|---|---|
| GVK 18 İstisnası | Basit, düşük vergi | Kapsam sınırlı | %17 stopaj |
| Basit Usul Şahıs | Defter yok | Düşük ciro sınırı | Dilimli GV |
| Gerçek Usul Şahıs | Gider indirimi | Muhasebe gerekli | Dilimli GV + KDV |
| Limited Şirket | En esnek | Maliyet yüksek | Kurumlar %25 |
Ücretsiz Hesaplayıcı
Freelance Vergi
Serbest meslek kazancı için gelir vergisi ve stopaj hesabı.