Brüt Net Maaş Hesaplama 2026: SGK ve Gelir Vergisi Tam Formül
Türkiye'de brüt maaştan net maaşa geçiş, SGK kesintileri ve gelir vergisinin çıkarılmasıyla hesaplanır. 2026 yılında asgari ücret 33.030 TL brüt olarak belirlenmiş; gelir vergisi dilimleri de güncellenmiştir. Bu rehber, 2026 maaş hesaplama formülünü adım adım açıklamakta ve sık yapılan hataları ele almaktadır.
Brüt Maaştan Net Maaşa: 4 Kesinti Kalemi
Net maaş hesaplamasında dört ana kesinti söz konusudur: 1) SGK işçi payı, 2) İşsizlik sigortası işçi payı, 3) Gelir vergisi, 4) Damga vergisi.
SGK işçi payı: Brüt maaşın %14'ü (sigorta) + %1'i (işsizlik) = toplam %15 SGK matrahı hesaplanır. Ayrıca Genel Sağlık Sigortası (GSS) için %5 ek kesinti yapılır. Toplam: %15 (eski katsayı) → Yeni hesaplamada sigorta %9 + GSS %5 + işsizlik %1 = %15 toplam.
Gelir vergisi: SGK kesintisi düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden kümülatif olarak hesaplanır. Asgari ücret düzeyindeki matrah vergiden istisna tutulur.
Damga vergisi: Brüt maaşın ‰7,59'u olarak hesaplanır ve her ay sabit oranda uygulanır.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
Türkiye'de gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden kademeli olarak hesaplanır. 2026 yılı için yıllık matrah dilimleri şöyle güncellendi:
0 – 190.000 TL: %15 | 190.000 – 400.000 TL: %20 | 400.000 – 1.500.000 TL: %27 | 1.500.000 – 5.300.000 TL: %35 | 5.300.000 TL üzeri: %40
Önemli not: Bu dilimler yıllık kümülatif matraha göre uygulanır. Yani her ay birikimli matrah hesaplanır; yıl ilerledikçe üst dilime giren çalışanın kesintisi artar. Ocak ayında elde ettiğiniz net maaş, Kasım–Aralık ayında düşebilir.
Asgari Ücret İstisnası (Gelir Vergisi Muafiyeti)
2022 yılından itibaren eski AGİ (Asgari Geçim İndirimi) sistemi kaldırılmış, yerine asgari ücret düzeyine karşılık gelen matrahın gelir vergisinden istisna tutulması uygulaması getirilmiştir.
Bu sistemde her çalışan, aylık matrahının asgari ücret matrahına denk gelen kısmı için gelir vergisi ödemez. 2026 brüt asgari ücret 33.030 TL — bu ücrete karşılık gelen aylık matrah yaklaşık 28.075 TL'dir.
Pratikte: Brüt maaşı 33.030 TL olan bir çalışan (asgari ücretli) Ocak–Haziran döneminde sıfır gelir vergisi öder. Maaş bu tutarın üzerine çıkınca aşan kısım vergilendirilir.
Adım Adım Hesaplama Örneği (Brüt 60.000 TL, 2026)
SGK matrahı: 60.000 × %15 = 9.000 TL kesinti → Kalan matrah: 51.000 TL
Damga vergisi: 60.000 × ‰7,59 = 455 TL
Gelir vergisi (Ocak için): 51.000 TL matrah → Asgari ücret istisnası (~28.075 TL) düşüldükten sonra kalan 22.925 TL'ye %15 vergi → 3.439 TL
Net maaş: 60.000 - 9.000 - 3.439 - 455 = 47.106 TL
Dikkat: Yıl ilerledikçe kümülatif matrah üst dilimlere gireceğinden Ekim–Aralık döneminde net maaş 2.000–4.000 TL düşebilir.
İşveren Maliyeti: Brüt Maaşın Ötesi
İşveren, brüt maaşın yanı sıra ek SGK payları ödemektedir. İşveren SGK payı: %20,5 (sigorta %15,5 + işsizlik %2 + emeklilik fonu %3). Bunlara ek olarak iş kazası ve meslek hastalığı prim oranı sektöre göre %1–6,5 arasında değişir.
2026'da brüt 60.000 TL maaşlı bir çalışanın işverene aylık toplam maliyeti: 60.000 + (60.000 × 0,225) = 73.500 TL civarındadır.
Bu fark, özellikle işverenlerin personel maliyetini hesaplarken göz ardı etmemesi gereken bir kalemdir.
2026 Örnek Maaş Seviyeleri — Net/Brüt Karşılaştırması
| Brüt Maaş | SGK Kesintisi | Gelir Vergisi (Ocak) | Damga | Net Maaş |
|---|---|---|---|---|
| 33.030 ₺ (asgari) | 4.954 ₺ | 0 ₺ (istisna) | 251 ₺ | ~27.825 ₺ |
| 50.000 ₺ | 7.500 ₺ | 1.920 ₺ | 380 ₺ | ~40.200 ₺ |
| 75.000 ₺ | 11.250 ₺ | 4.765 ₺ | 569 ₺ | ~58.416 ₺ |
| 100.000 ₺ | 15.000 ₺ | 8.890 ₺ | 759 ₺ | ~75.351 ₺ |
| 150.000 ₺ | 22.500 ₺ | 16.640 ₺ | 1.139 ₺ | ~109.721 ₺ |
Ücretsiz Hesaplayıcı
Maaş Hesaplama
Brütten nete aylık kümülatif maaş hesabı. 2022–2026 yılları için SGK ve gelir vergisi dilimlerine göre.