Miras veya bağış yoluyla edinilen mal varlığı üzerinden ödenecek vergiyı hesaplayın.
* Dilimler 7338 s. Kanun + 2026 YDO baz alınarak güncellenmiştir. Hesaplama bilgi amaçlıdır.
Her mirasçı için ayrı matrah hesaplanır. 2026 miras istisnası yaklaşık 796.000 ₺'dir. Miras için %1–%10, ivazsız intikal (bağış) için %10–%30 kademeli vergi uygulanır.
Türkiye'de mirasla intikal eden veya bağış yoluyla edinilen mal varlıkları veraset ve intikal vergisine tabidir. Miras yoluyla intikalde artan oranlı bir tarife uygulanır: İlk dilimden başlayarak 1-10% arasında değişen oranlar söz konusudur. İvazlı intikal (bağış, hibe) için oranlar mirasa oranla farklıdır.
2026 yılı istisna tutarları: Her yıl yeniden değerleme oranında güncellenen istisna miktarları altında kalan intikal vergisiz gerçekleşebilir. Eşler, çocuklar ve anne-baba için farklı istisna dilimleri uygulanır. Güncel tutarlar Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sirkülerleriyle açıklanır.
Beyan zorunluluğu: Mirasçılar, miras bırakanın ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde veraset ilamıyla birlikte vergi dairesine beyanname vermek zorundadır. Yurt dışında ölüm halinde süre 6 aya uzar. Gecikme ceza ve faize neden olur.
Miras vergisi her mirasçı üzerinden ayrı hesaplanır. Mirasçı hissesine düşen değer belirlenip istisna düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden artan oranlı tarife uygulanır. Bu yapı yüksek değerli mirasın küçük parçalara bölünerek daha düşük dilimde vergilendirilmesini sağlar.
Taşınmaz intikali: Gayrimenkulün veraset vergisi matrahı genellikle beyan edilen değer ile tapu kayıt değerinin yüksek olanıdır. Piyasa değerinin çok altında beyan, inceleme sonucu cezalı tarhiyat riskine yol açabilir.
Veraset vergisi taksiti: Uzun vadeli borcun olması veya taşınmaz gibi likid olmayan varlıkların intikali söz konusuysa taksitli ödeme imkânı mevcuttur. Üç yılda altı eşit taksit ödemesi yasal hak olarak tanınmıştır.
'Sağlıkta intikal' olarak bilinen, kişinin hayattayken bağışladığı mallar için farklı vergi oranları uygulanır. Bu oranlar miras yoluyla intikal oranlarının genellikle 2 katı kadardır. Bu düzenleme miras vergisinden kaçınma amacıyla yapılan erken bağışları caydırmaya yönelik olarak tasarlanmıştır.
Şirketten yapılan bağış: Bir şirketin ortağına veya yakınına yaptığı örtülü servet transferleri hem kurumlar vergisi hem de veraset vergisi açısından risk taşır. Bu tür işlemler örtülü kazanç dağıtımı olarak nitelendirilebilir.
Vakıf ve derneklere bağış: Yasal şartları karşılayan vakıf ve derneklere yapılan bağışlar gelir vergisinden düşülebilir; veraset vergisi konusu değildir. Ancak vakfın 5072 sayılı Kanun kapsamında olması ve bağışın kayıtlı yapılması gerekir.
Miras bırakanın ölümünün ardından varisler için atılması gereken hukuki ve mali adımlar: (1) Nüfus müdürlüğünden ölüm belgesi alınması, (2) Sulh hukuk mahkemesinden veraset ilamı çıkarılması, (3) Vergi dairesine veraset beyannamesi verilmesi, (4) Banka hesapları ve gayrimenkuller üzerindeki kısıtlamaların kaldırılması için vergi borcu olmadığını gösteren belge alınması.
Miras reddedilebilir: Mirasın borçtan fazla olduğu durumlarda mirasçı mirası reddedebilir. Red, mahkemeye bildirimle gerçekleşir. Reddetmeyen mirasçı miras borcundan şahsen sorumlu olabilir.
Dijital varlıklar ve miras: Kripto varlıklar, online hesaplar, dijital eserler gibi dijital varlıkların mirası hukuki açıdan tartışmalı bir alandır. Bu varlıkların tespit edilmesi ve değerlenmesi geleneksel mirasa kıyasla daha güçtür.
Aile içi servet transferini optimize eden yasal yollar: Hayatta iken düzenli bağışlarla istisna sınırları içinde kalarak vergi ödenmeksizin aktarım yapılabilir. Uzun vadeli plan kurulduğunda büyük miraslar daha düşük toplam vergiyle defalarca istisna kullanılarak aktarılabilir.
Aile şirketi devri: Aile şirketinin hisselerinin çocuklara verilmesi, uygun değerleme yöntemleriyle vergi açısından avantajlı olabilir. Hisse değeri miras vergi matrahından düşük hesaplanabilirse toplam yük azalır; ancak bu uygulama vergi otoritesinin incelemine açıktır.
Gayrimenkul planlama: Aile içi gayrimenkul devirlerinde kat karşılığı, intifa hakkı veya ölünceye kadar bakım sözleşmesi gibi araçlar alternatif hukuki çerçeveler sunar. Vergi ve hukuki sonuçları için bir vergi avukatına veya mali müşavire danışmak gereklidir.